- 当前位置：首页 > 舟山市 > 所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？
发布时间：2025-05-04 06:56:02 来源：飞华健康网 作者：南昌市
-
所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润， 贷：所得税费用，
计提的时候，会计分录为： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税：
执行小企业会计准则的企业： 借：所得税费用（补税金额）， 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）， 借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）， 贷：银行存款（补税金额）， 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则， 补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润， 如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。 计提的时候； 当企业确认所得税费用时，会计分录： 借：所得税费用， 递延所得税资产（或贷方）， 贷：应交税费-应交所得税， 递延所得税负债（或借方）。
- 10月31日长城久惠灵活配置混合A净值增长0.85%，今年来累计上涨25.46%
- 10月31日银河医药混合C净值增长0.18%，近3个月累计上涨13.48%
- 10月31日安信港股通精选混合发起A净值下跌0.48%，近1个月累计下跌5.08%
- 10月31日上银未来生活灵活配置混合C净值增长1.06%，近3个月累计上涨26.26%
- 10月31日易方达港股通优质增长混合C净值下跌1.05%，近1个月累计下跌3.19%
- 合并成经营分部需要满足哪些条件？
- 10月31日银华心质混合C净值下跌0.82%，今年来累计下跌3.38%
- 保险代售要办哪些手续？具体步骤有哪些？
- 保险合同的关键原则是什么？为什么它如此重要？
- 10月31日平安成长龙头1年持有混合A净值下跌0.66%，今年来累计下跌15.07%
- 10月31日嘉实消费精选股票C净值下跌0.52%，近1个月累计下跌4.84%
- meme币app下载安卓 meme币最新版官网app
- 芝麻交易所ouyi加密货币钱包在线下载-芝麻交易所web3钱包免费版v6.3.7安装地址
- USDT交易平台iOS版v6.8.3下载-苹果下载USDT官方交易所2023
- 均普智能(688306.SH)：累计回购0.14%股份
- 江盐集团(601065.SH)：宁波龙脊、厦门国贸、井冈山北汽拟合计减持不超4.5%股份
- 10月31日鹏华金享混合A净值增长0.04%，今年来累计上涨5.78%
- OKX交易所官网app下载与注册指南
- 莎普爱思收盘涨8.05%，主力资金净流入2362.18万元
- 10月31日富国兴享回报6个月持有期混合A净值增长0.10%，近3个月累计上涨3.71%
随便看看
A队称霸CSGO一年世界排名全中国最没存在感的省究竟是谁看到嫩版吴彦祖,和萌版范丞丞不心动算我输!这些校草我锁了小两口，大路不走走小路，结果迷路了一头猪的奇幻全球之旅五一杭州地铁运营调整 部分路线将延长运营时间潘粤明被曝恋情后发文 晒与好友欢聚照开心十足跌停潮下A股将何去何从湖南妹子打造310㎡文艺之家 拥星光浴室和天台花园巴萨西甲夺冠这7人也功不可没 最不可或缺之人竟成隐患 《桃花源记》中的历史密码
- Copyright © 2016 Powered by 所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？,飞华健康网 sitemap